税务咨询

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卡米尔 肯皮斯基合伙人
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关于波兰零所得税您需要了解什么?

波兰的公司零所得税方案又称爱沙尼亚企业所得税制,是企业所得税的一种替代征税形式,采用统一税率对企业所得税进行计征。

波兰零所得税方案的核心原理

波兰的企业所得税包干税制允许企业在利润留存于公司期间缴纳零企业所得税。仅当利润进行分配(如作为股息)时才需纳税。

波兰零所得税的实施期限

企业所得税包干税制(爱沙尼亚企业所得税制)持续四个连续纳税年度。这些年度在ZAW-RD注册表格中注明。

税制自动延期机制

若纳税人在四年期满后未提交退出申请,爱沙尼亚企业所得税制将自动延续四个连续纳税年度。

退出波兰零所得税方案

可申请退出爱沙尼亚企业所得税制。操作方式是在包干税制最后一年提交CIT-8E申报表,该表必须在包干税制期满当年次年的第三个月底前提交。

哪些企业可受益于波兰零所得税?

要获得波兰零所得税资格,公司需满足以下条件:

被动收入限制——应收账款利息、租赁收入、担保费、版权收入、金融工具收益及关联方交易产生的收入,必须低于上一纳税年度总收入的50%。

雇佣要求——公司必须满足以下任一条件:每年至少雇佣3名全职员工(劳动合同)且工作时长达300天以上,或每月工资支出(不含劳动合同)至少达到行业平均月薪的3倍(前提是已缴纳个人所得税及社会保险费(ZUS))。

合格的企业结构类型——公司必须是以下类型之一:有限责任公司(sp. z o.o.)、股份有限公司(S.A.)、简易股份有限公司(P.S.A.)、有限合伙企业(sp.k.)、有限股份合伙企业(S.K.A.,仅限股东为自然人)。

所有权限制——公司不得持有其他公司的股份或股权,且不得成为其他实体的创始人。

Our numbers

小型纳税人如何适用波兰零所得税?

小型纳税人是指上一纳税年度销售收入(含增值税)不超过200万欧元的企业。这类企业可在更灵活条件下享受爱沙尼亚企业所得税制:

第一年被动收入上限更低——若为新设企业,被动收入(如利息、租赁、担保、金融工具、关联方交易)在包干税制首年不得超过总收入的50%

新企业雇佣灵活性:前三年无强制雇佣要求。从第二年起,公司每年必须至少增加1个全职岗位,直至达到至少3名员工(通过劳动合同或其他需纳税且缴纳社保的协议)。

小型纳税人符合条件需满足:每年至少雇佣1名全职员工(排除股东、合伙人或利益相关者)工作至少300天,或每月工资支出(不含劳动合同)至少达到行业平均月薪水平(前提是已缴纳个人所得税及社会保险费(ZUS))。

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选择Evotax的客户人数

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客户雇用的驾驶员总数

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客户车队车辆总数

通过Evotax实施波兰零所得税能获得什么?

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1

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2

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